IZSKATĀS LIELĀKI, BET PATIESĪBĀ BŪS MAZĀKI? 2.DAĻA- ALGAS NODOKĻI

Latvija ir kā “Brīnumzeme”! Te nekas nav tā, kā izskatās! Ar tādām domām pārskatu likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” grozījumu likumprojektu, jo ir diezgan mulsinoši lasīt par darbaspēka nodokļu SAMAZINĀŠANU apstākļos, kad likmes dramatiski tiek palielinātas (no 20% uz 25,5%). Domāju, ka Jums ir līdzīgas sajūtas un apjukums.

Taču šeit jau ir tas triks! Kopumā nodokļu slogs tiek PALIELINĀTS, taču nodokļu slogs tieši ALGAS ienākumam – SAMAZINĀTS uz neapliekamā minimuma rēķina.

Pašlaik, veicot algas nodokļa aprēķinu, darba devējs (kam ir iesniegta algas nodokļa grāmatiņa) aprēķinā ņem vērā VID prognozēto mēneša neapliekamo minimumu. Savukārt, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju, nodokļa maksātāja (jeb darba ņēmēja) ienākumiem tiek piemērots taksācijas GADA diferencētais neapliekamais minimums. Tas ir tāpēc, ka tikai gada beigās ir iespējams noteikt nodokļa maksātāja (jeb darba ņēmēja) gada kopējos ar nodokli apliekamos ienākumus, kuri ietekmē gada diferencētā neapliekamā minimuma apmēru.

Nodokļa maksātāja gada diferencēto neapliekamo minimumu aprēķina saskaņā ar formulu, ko nosaka Ministru kabinets. Pašlaik taksācijas gada ienākumiem līdz 6000 euro (500 euro mēnesī) tiek piemērots maksimālais gada neapliekamais minimums 6000 euro (500 euro mēnesī), bet, palielinoties ienākumiem, neapliekamais minimums pakāpeniski samazinās un taksācijas gada ienākumiem virs 21 600 euro (1800 euro mēnesī) tas netiek piemērots.

No 2025.gada 1.janvāra ar skaļiem vārdiem par nepieciešamību mazināt darba spēka nodokļus un tādējādi palielināt konkurētspēju Baltijas valstu starpā, ir nolemts aizstāt diferencēto neapliekamo minimumu ar vienotu (fiksētu) neapliekamo minimumu, kas tiek piemērots VISIEM darba ņēmējiem NEATKARĪGI NO BRUTO IENĀKUMA APMĒRA. Turpmāk neapliekamais minimums būs:

1) 510 euro mēnesī – 2025. gadā;

2) 550 euro mēnesī – 2026.gadā, un

3) 570 euro mēnesī – 2027.gadā.

Atvieglojums par apgādībā esošo personu 2025.gadā paliks nemainīgs – 250 euro mēnesī. Vienīgais, kas mainīsies, ir tas, ka turpmāk atvieglojuma apmērs būs noteikts ar likumu, nevis ar MK noteikumiem.

Tāpat plāno ieviest skaidrāku regulējumu par neapliekamā minimuma un atvieglojuma par apgādībā esošu personu piemērošanu slimības pabalstam (taču vēl ir jāsagaida MK noteikumu grozījumus, kuros it kā viss būšot izskaidrots detalizētāk un skaidrāk). Pašlaik likumprojektā ir ierakstīts, ka VSAA, aprēķinot nodokli no slimības pabalsta, būs jāņem vērā neapliekamo minimumu laikposmā, par kuru slimības pabalsts ir aprēķināts.

Saskaņā ar šobrīd Ministru Kabinetam iesniegto likumprojektu, izmaiņas saistībā ar attaisnotajiem izdevumiem nav plānotas.

Lai arī sākotnēji tika izskatīti vairāki scenāriji, starp kuriem bija arī tāds, kas paredzēja samazināt par 1% DARBA DEVĒJA maksājamo VSAOI daļu, tomēr šobrīd nav pazīmju, ka šis scenārijs joprojām tiek apskatīts.

Labklājības ministrija šobrīd strādā pie grozījumiem, lai palielinātu minimālo algu līdz 740 EUR mēnesī un lai pārceltu VSAOI 1 procentpunktu no fondētās shēmas (otrā līmeņa) uz pensiju pirmo līmeni, novirzot attiecīgi pirmajam līmenim 15% un otrajam līmeni 5% laika periodā no 2025.gada 1.janvāra līdz 2028.gada 31.decembrim. Taču nekur netiek apspriestas VSAOI likmju izmaiņas ne darba ņēmējiem, ne darba devējiem.

Tādēļ (vismaz pašlaik) varam veikt aptuvenos aprēķinus, pieņemot, ka visticamāk VSAOI likmju izmaiņas 2025.gadā nav gaidāmas.

Lai mēs varētu salīdzināt, vai algas nodokļos tiks maksāts mazāk, veiksim aprēķinus, par pamatu ņemot sekojošus lielumus:

1) Bruto alga = 2000 EUR / mēnesī

2) Neapliekamais minimums = 0,00 EUR mēnesī

3) Attaisnotie izdevumi = 0,00 EUR

4) Atvieglojums par 1 apgādājamo (bērnu) = 250 EUR

5) IIN likme ienākumam līdz 1667 = 20%

6) IIN likme ienākumam virs 1667 = 23%

7) VSAOI likme (darba ņēmēja daļa) = 10,5%

VSAOI likme (darba devēja daļa) = 23,59%

Apliekamais ienākums (bruto alga – VSAOI 10,5% – atvieglojums par bērnu)

2000 – ( 2000 * 10,5%) – 250 = 1540,00

Maksājamais IIN:

2000 – 1667 = 333*23% = 76,59 EUR

1540-333 = 1207* 20% = 241,40 EUR

Neto alga: (bruto alga – VSAOI 10,5% – IIN)

2000 – 210 – 76,59 – 241,40 = 1472,01 EUR

APRĒĶINS ALAGAI (2025.GADĀ)

Un tagad veiksim algas nodokļu aprēķinu 2025.gadam:

1) Bruto alga = 2000/ mēnesī

2) Neapliekamais minimums = 510 EUR mēnesī

3) Attaisnotie izdevumi = 0,00 EUR

4) Atvieglojums par 1 apgādājamo (bērnu) = 250 EUR

5) IIN likme ienākumam = 25,5%

6) VSAOI likme (darba ņēmēja daļa) = 10,5%

7) VSAOI likme (darba devēja daļa) = 23,59%

Apliekamais ienākums (bruto alga – VSAOI 10,5% – atvieglojums par bērnu)

2000 – ( 2000 * 10,5%) – 250- 510 = 1030 EUR

Maksājamais IIN:

1030 * 25,5% = 262,65 EUR

Neto alga: (bruto alga – VSAOI 10,5% – IIN)

2000 – 210 – 262,65 = 1527,35 EUR

Kā izriet no aprēķiniem, tad kaut arī vizuāli algas nodokļi šķiet lielāki, tomēr faktiski tie ir MAZĀKI. Proti Jūs kā darba ņēmējs ar algu 2000 EUR mēnesī 2025.gadā saņemsiet par 55,34 EUR vairāk (nekā šobrīd). Šķiet es jau minēju, ka Latvija ir kā Brīnumzeme – nekas nav tā, kā izskatās no pirmā acu skatiena!

Starp citu, Finanšu ministrijas mājas lapā ir pieejams algas kalkulators (ja nu ir vēlme paspēlēties ar cipariem un paskatīties, cik daudz algas nodokļos tiks samaksāts nākošgad).

Tādēļ, jā, algas nodokļos maksāsim mazāk, taču, lai šis darbaspēka nodokļu samazinājums Jūs nemaldina, jo visādi citādi nodokļu slogs (citu ienākumu veidiem, tai skaitā no kapitāla pieauguma) tomēr tiek dramatiski palielināts. Par ko mēs parunāsim jau nākošajā blogā.

Jūsu Alisa