KĀPĒC LATVIJA IR LABĀKA PAR SPĀNIJU?

Nevar nepamanīt, ka ģeopolitisko un citu apstākļu dēļ, daudzi Latvijas iedzīvotāji dodas labākas dzīvesvietas meklējumos uz citām valstīm. Attālināta darba iespējas mūsdienās atvieglo pārcelšanos uz citu valsi, nezaudējot darba iespējas Latvijā. Viena no iecienītākām valstīm ir kļuvusi Spānija. Tomēr brīdī, kad jāpako mantas, retais domā par nodokļu sekām. Prātā ir saulainās pludmales un siltums, kas Latvijā, diemžēl, ir deficīts. 

Ja Jūs esat Latvijas uzņēmuma īpašnieks, kas vēlas pārcelties (vai iespējams jau esat pārcēlies) uz dzīvi Spānijā, bet vienlaicīgi turpināt strādāt un gūt ienākumus Latvijā, tad šis raksts ir domāts Jums.

No Spānijas skatu punkta, Jūs kļūsiet par Spānijas nodokļu rezidentu, ja uzturēsieties Spānijā ilgāk kā 183 dienas kalendārā gada laikā, vai tad, ja Spānija kļūs par Jūsu galveno dzīvesvietu vai saimnieciskās darbības vai ekonomisko interešu centru. Tas nozīmē, ka Spānija vēlēsies saņemt nodokļus no Jūsu vispasaules ienākumiem. Tas savukārt nozīmē, ka arī Jūsu gūtie ienākumi, piemēram, kapitāla pieauguma veidā (dividendes vai procentu ienākums vai tml.) kļūs apliekami Spānijā.

Un te sāksies problēmas, kas liks Jūs domāt, ka patiesībā Spānija nemaz nav tik saulaina un rožaina, kā likās sākumā. Pat Latvijas lietus peļķes šķitīs krietni pievilcīgākas par Spānijas tirkīz-zilas krāsas ūdens pludmalēm. Un nē, es neironizēju, bet runāju pilnā nopietnībā!

Redziet, mīļie “propietarios de empresas letonas” jeb Latvijas uzņēmumu īpašnieki, visu problēmu sakne būs Latvijas un Spānijas atšķirīgās nodokļu sistēmas.

Kā zināt, tad Latvijā ir unikālā uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) sistēma. UIN maksāšana tiek atlikta līdz brīdim, kad peļņa tiek sadalīta vai citādā veidā novirzīta tādiem izdevumiem, kuri nenodrošina uzņēmuma turpmāku attīstību. Konkrēti, likums nosaka, ka UIN ir maksājams par sadalīto peļņu, kas tostarp ietver aprēķinātās dividendes un ārkārtas dividendes.

Nodoklis (jeb UIN ar efektīvo likmi 25%) ir maksājams tikai uzņēmuma līmenī. Proti, ja Latvijas uzņēmuma kapitāldaļu īpašnieks (Latvijas nodokļu rezidents) saņem no Latvijas uzņēmuma dividendes, par kurām Latvijā ir samaksāts UIN, tad viņam nerodas pienākums par saņemtajām dividendēm maksāt arī IIN.

Spānijā ir cita kārtība. Ienākums no kapitāla (tai skaitā dividendes) tiks aplikts ar Spānijas IIN progresīvo likmi – no 19% – 30% atkarībā no saņemtā ienākuma apmēra.

Jau minēju, ka, ilgstoši uzturoties Spānijā, Jūs kļūsiet par Spānijas nodokļa rezidentu, un secīgi arī Latvijā saņemtās dividendes kļūs apliekamas Spānijā. Tā kā Latvijā no saņemtajām dividendēm būsiet samaksājis iedzīvotāju ienākuma nodoklī (IIN) apaļu “nulli”, tad Spānijā maksājamo IIN 19%-30% arī varēsiet samazināt par “nulli”.

Noteikti daudzi vaicās, vai tad Spānijā maksājamo IIN nevar samazināt par Latvijā samaksāto UIN (25%)? Nē, nevarēsiet! Diemžēl attiecībā uz Latvijas nerezidentiem tā ir jau sen zināma un sasāpējusi problēma, uz kuras esamību tika norādīts Finanšu ministrijai jau vairākus gadus atpakaļ, taču līdz šim nekāds risinājums netika piedāvāts. Mainīt UIN sistēmu neviens negrasās. Vismaz tā tas bija līdz šim…

Tomēr man ir zināms, ka šobrīd Finanšu ministrija sadarbībā ar nevalstiskām organizācijām apspriež iespējamos grozījumus UIN likumā, lai Latvijas nerezidenti varētu izmantot nodokļu konvencijās piedāvātās iespējas samazināt ienākuma nodokli par nodokļa daļu, kas ir vienāda ar Latvijā samaksāto ienākuma nodokli. Pašlaik gan tās ir tikai sarunas, un nekā taustāma vai publiski pieejama, ko būtu vērts apspriest, vēl nav. Kā ierasts, visas “dāvanas” mums tiks pasniegtas Jaungada naktī! 

Un tagad mīļie “propietarios de empresas letonas” jeb Latvijas uzņēmumu īpašnieki paskaitīsim kopā. Būdams Latvijas nodokļu rezidents, Jūs no Latvijā saņemtajām dividendēm samaksāsiet 0% IIN. Nodokli (jeb UIN ar efektīvo likmi 25%) par dividendēs sadalīto peļņu samaksās ienākuma izmaksātājs – Jums piederošais Latvijas uzņēmums. Secīgi kopējais nodokļu slogs būs – 25%.

Kļūstot par Spānijas nodokļu rezidentu, Jūs samaksāsiet Spānijas IIN 19%-30%, taču tas neatbrīvo Latvijas uzņēmumu samaksāt UIN (efektīvo likmi) 25%. Secīgi kopējais nodokļu slogs būs 44%-55%.

Es taču teicu, ka Latvijas “50 pelēkās nokrāsas” un duļķaini brūni-pelēkās lietus peļķes kļūs manāmi pievilcīgākas par Spānijas mūžīgo sauli, tirkīz-zilas krāsas caurspīdīgiem ūdeņiem un palmām… Ja tomēr uz to Spāniju tik velk, tad ieteicams tomēr pārskatīt saimnieciskās darbības struktūru, tostarp no nodokļu piemērošanas skatu punkta. 

Jūsu Alisa