AIZMIRSI IZDEKLARĒTIES – SAŅEM NODOKĻU RĒĶINU?
Latvija ir viena no retajām valstīm, kur pats dzīvesvietas deklarēšanas fakts ir pietiekams, lai Latvija Tevi uzskatītu par Latvijas nodokļu rezidentu ar visām no tā izrietošām (nodokļu) sekām. Daudzi uz ārvalstīm aizbraukušie (vai aizbēgušie) bieži neaizdomājas par nepieciešamību izdeklarēties no savas dzīves vietas Latvijā un paziņot savu jauno dzīves vietu citā valstī. Arī dzīvojot citā valstī šie aizbraukušie (vai aizbēgušie) īpaši neiebilst, kad valsts katru mēnesi pārskaita pabalstus par bērniem…
Vai zinājāt, ka atbilstoši likumā noteiktajam, Latvijas valsts turpinās Jums izmaksāt pabalstus par nepilngadīgajiem bērniem tik ilgi, kamēr būs pamats uzskatīt, ka viņi turpina dzīvot Latvijā. Ja Jūsu bērnu dzīvesvieta ir deklarēta Latvijā, kāpēc lai kāds šaubītos par to, ka viņi dzīvo Latvijā? Es vienīgi brīnos, vai tiešām iestādes neredz, ka bērns neapmeklē nevienu skolu Latvijā?
Daudzu prātos šīs smalkās nianses ar dzīvesvietas deklarēšanu ir nesvarīgas detaļas…. līdz brīdim, kad durvīs sāk klauvēties VID, pieprasot ne vien deklarēt savus visā pasaulē gūtos ienākumus, bet arī samaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli no šiem ienākumiem (izņemot par tiem, kurus Latvija ir izvēlējusies neaplikt).
Tomēr ne pirmo reizi sastopos ar situāciju, ka VID, neskatoties uz daudziem pierādījumiem par to, ka persona (kopā ar ģimeni) jau sen dzīvo un strādā citā valstī un secīgi ir uzskatāma par šīs valsts nodokļu rezidentu, tik un tā uzrēķina papildus nodokļus no personas pasaules ienākumiem tikai tāpēc, ka:
1)Šai personai joprojām Latvijā ir deklarēta adrese (!); un
2) Turpināja saņemt ģimenes pabalstus (t.i., tos dažus euro mēnesī par katru bērnu), galvenokārt tāpēc, ka šī persona bija deklarēta Latvijā (!);
3) un/vai ienākumam, kas tika gūts Latvijā, piemēroja neapliekamo minimumu nodokļu vai nodokļu atvieglojumus par apgādājamiem.
Pierādījumi par šīs personas pastāvīgo dzīvesvietu, viņas laulātā un bērnu dzīvesvietu, skolas/ darba vietu, sociālo dzīvi, un citiem apstākļiem, kas pierāda ciešāku saistību esību ar citu valsti – no VID puses nereti (ne vienmēr! Bet gadās) netiek ņemti vērā.
REĀLS STĀSTS
Ar līdzīgu situāciju saskārās kāda sieviete, kas jau daudzus gadus kopā ar laulāto un bērniem dzīvo un strādā Polijā. Strādājot konsultāciju biznesā, viņa nodibināja Latvijā uzņēmumu, kurā veica arī valdes locekļa pienākumus. No valdes locekļa ienākumiem (kurus var nosaukt par ļoti pieticīgiem) viņa maksāja nodokļus, piemērojot neapliekamo minimumu, kā arī nodokļu atvieglojumus par apgādājamiem. Tomēr izņemot šo uzņēmumu (kuram pat biroja Latvijā nebija) un pieticīgu valdes locekļa atalgojumu, ar Latviju viņu nekas vairs nesaistīja, jo visa dzīve bija Polijā.
Neskatoties uz to, VIDs deklarēto dzīvesvietu un piemēroto nodokļu atvieglojumu par bērniem uzskatīja par pietiekamiem, lai atzītu šo sievieti par Latvijas nodokļu rezidentu un uzrēķinātu viņai papildus budžetā maksājamo nodokli no visiem sievietes gūtajiem ienākumiem pasaulē.
VID uzskatīja, ka, ja jau sieviete uzskata sevi par Latvijas nerezidentu, un secīgi nodokļi Latvijā ir maksājami tikai no ienākuma, kas gūts Latvijā, viņa (kā nerezidents) nedrīkstēja piemērot atvieglojumus par apgādājamiem, kā arī piemērot neapliekamo minimumu.
Ņemot vērā, ka sievietei bija pierādījumi viņas ciešākai saiknei ar Poliju, TIESA ATZINA VID RĪCĪBU PAR PRETTIESISKU.
Tiesa piekrita, ka sieviete (kas sevi uzskata par Polijas nodokļu rezidentu) nebija tiesīga piemērot atvieglojumus par apgādājamiem un neapliekamo minimumu, un tāpēc ir jāatzīst, ka viņa pieļāva pārkāpumu, tomēr Tiesa uzskatīja, ka šis pārkāpums nav pamats, lai VID ignorētu starp valstīm noslēgtās dubultās nodokļu neaplikšanas konvencijas un tajās noteikto kārtību, kāda nosakāma nodokļu rezidence.
Šeit izteikšu visu cieņu Tiesai, jo konkrētajā gadījumā – tā bija tīrāka VID patvaļa. VIDam nebija taisnība!
Man gribētos, lai tad, kad vērsīšos VID par savu klientu, kuru (ar līdzīgu pamatojumu citas dalībvalsts nodokļu administrācija atzina par savu nodokļu rezidentu), Latvijas VID (saskaņošanas procedūras ietvaros) iesaistītos patiesā cīņā par viņu kā Latvijas nodokļu rezidentu un atkarotu no citas valsts nodokļu administrācijas… Vai tomēr skats uz pierādījumiem būs tikpat paviršs kā šajā lietā, zaudējot Latvijas nodokļu rezidentu citai valstij (kaut arī visi pierādījumi liecinās par ciešāku saikni ar Latviju)?
KO DARĪT, JA… ?
Jebkurā gadījumā, ja Jūs esat jau aizbraukuši uz citu valsti (vai tikai grasāties to darīt):
1) konsultējaties par nodokļu rezidences jautājumiem ar Jūsu advokātu (mani kontakti ir norādīti lapā), lai nav nepatīkamu pārsteigumu nākotnē un Jums būtu pilnīga skaidrība kādus ienākumus un kurā valstī Jums ir jādeklarē un no kuriem ir jāmaksā nodokļus;
2) parūpējaties, lai izdeklarējaties no dzīvesvietas Latvijā!
3) Parūpējaties, lai Jūsu bērni arī tiktu izdeklarēti no dzīvesvietas Latvijā;
4) Ja saņēmāt “mīlestības vēstuli” no VID, sazinieties ar Jūsu advokātu. Bieža kļūda, ka sākumā mēģina cīnīties saviem spēkiem un pie mums nonāk novēloti.
Turās!
Jūsu Alisa
Vai zinājāt, ka atbilstoši likumā noteiktajam, Latvijas valsts turpinās Jums izmaksāt pabalstus par nepilngadīgajiem bērniem tik ilgi, kamēr būs pamats uzskatīt, ka viņi turpina dzīvot Latvijā. Ja Jūsu bērnu dzīvesvieta ir deklarēta Latvijā, kāpēc lai kāds šaubītos par to, ka viņi dzīvo Latvijā? Es vienīgi brīnos, vai tiešām iestādes neredz, ka bērns neapmeklē nevienu skolu Latvijā?
Daudzu prātos šīs smalkās nianses ar dzīvesvietas deklarēšanu ir nesvarīgas detaļas…. līdz brīdim, kad durvīs sāk klauvēties VID, pieprasot ne vien deklarēt savus visā pasaulē gūtos ienākumus, bet arī samaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli no šiem ienākumiem (izņemot par tiem, kurus Latvija ir izvēlējusies neaplikt).
Tomēr ne pirmo reizi sastopos ar situāciju, ka VID, neskatoties uz daudziem pierādījumiem par to, ka persona (kopā ar ģimeni) jau sen dzīvo un strādā citā valstī un secīgi ir uzskatāma par šīs valsts nodokļu rezidentu, tik un tā uzrēķina papildus nodokļus no personas pasaules ienākumiem tikai tāpēc, ka:
1)Šai personai joprojām Latvijā ir deklarēta adrese (!); un
2) Turpināja saņemt ģimenes pabalstus (t.i., tos dažus euro mēnesī par katru bērnu), galvenokārt tāpēc, ka šī persona bija deklarēta Latvijā (!);
3) un/vai ienākumam, kas tika gūts Latvijā, piemēroja neapliekamo minimumu nodokļu vai nodokļu atvieglojumus par apgādājamiem.
Pierādījumi par šīs personas pastāvīgo dzīvesvietu, viņas laulātā un bērnu dzīvesvietu, skolas/ darba vietu, sociālo dzīvi, un citiem apstākļiem, kas pierāda ciešāku saistību esību ar citu valsti – no VID puses nereti (ne vienmēr! Bet gadās) netiek ņemti vērā.
REĀLS STĀSTS
Ar līdzīgu situāciju saskārās kāda sieviete, kas jau daudzus gadus kopā ar laulāto un bērniem dzīvo un strādā Polijā. Strādājot konsultāciju biznesā, viņa nodibināja Latvijā uzņēmumu, kurā veica arī valdes locekļa pienākumus. No valdes locekļa ienākumiem (kurus var nosaukt par ļoti pieticīgiem) viņa maksāja nodokļus, piemērojot neapliekamo minimumu, kā arī nodokļu atvieglojumus par apgādājamiem. Tomēr izņemot šo uzņēmumu (kuram pat biroja Latvijā nebija) un pieticīgu valdes locekļa atalgojumu, ar Latviju viņu nekas vairs nesaistīja, jo visa dzīve bija Polijā.
Neskatoties uz to, VIDs deklarēto dzīvesvietu un piemēroto nodokļu atvieglojumu par bērniem uzskatīja par pietiekamiem, lai atzītu šo sievieti par Latvijas nodokļu rezidentu un uzrēķinātu viņai papildus budžetā maksājamo nodokli no visiem sievietes gūtajiem ienākumiem pasaulē.
VID uzskatīja, ka, ja jau sieviete uzskata sevi par Latvijas nerezidentu, un secīgi nodokļi Latvijā ir maksājami tikai no ienākuma, kas gūts Latvijā, viņa (kā nerezidents) nedrīkstēja piemērot atvieglojumus par apgādājamiem, kā arī piemērot neapliekamo minimumu.
Ņemot vērā, ka sievietei bija pierādījumi viņas ciešākai saiknei ar Poliju, TIESA ATZINA VID RĪCĪBU PAR PRETTIESISKU.
Tiesa piekrita, ka sieviete (kas sevi uzskata par Polijas nodokļu rezidentu) nebija tiesīga piemērot atvieglojumus par apgādājamiem un neapliekamo minimumu, un tāpēc ir jāatzīst, ka viņa pieļāva pārkāpumu, tomēr Tiesa uzskatīja, ka šis pārkāpums nav pamats, lai VID ignorētu starp valstīm noslēgtās dubultās nodokļu neaplikšanas konvencijas un tajās noteikto kārtību, kāda nosakāma nodokļu rezidence.
Šeit izteikšu visu cieņu Tiesai, jo konkrētajā gadījumā – tā bija tīrāka VID patvaļa. VIDam nebija taisnība!
Man gribētos, lai tad, kad vērsīšos VID par savu klientu, kuru (ar līdzīgu pamatojumu citas dalībvalsts nodokļu administrācija atzina par savu nodokļu rezidentu), Latvijas VID (saskaņošanas procedūras ietvaros) iesaistītos patiesā cīņā par viņu kā Latvijas nodokļu rezidentu un atkarotu no citas valsts nodokļu administrācijas… Vai tomēr skats uz pierādījumiem būs tikpat paviršs kā šajā lietā, zaudējot Latvijas nodokļu rezidentu citai valstij (kaut arī visi pierādījumi liecinās par ciešāku saikni ar Latviju)?
KO DARĪT, JA… ?
Jebkurā gadījumā, ja Jūs esat jau aizbraukuši uz citu valsti (vai tikai grasāties to darīt):
1) konsultējaties par nodokļu rezidences jautājumiem ar Jūsu advokātu (mani kontakti ir norādīti lapā), lai nav nepatīkamu pārsteigumu nākotnē un Jums būtu pilnīga skaidrība kādus ienākumus un kurā valstī Jums ir jādeklarē un no kuriem ir jāmaksā nodokļus;
2) parūpējaties, lai izdeklarējaties no dzīvesvietas Latvijā!
3) Parūpējaties, lai Jūsu bērni arī tiktu izdeklarēti no dzīvesvietas Latvijā;
4) Ja saņēmāt “mīlestības vēstuli” no VID, sazinieties ar Jūsu advokātu. Bieža kļūda, ka sākumā mēģina cīnīties saviem spēkiem un pie mums nonāk novēloti.
Turās!
Jūsu Alisa
Vai bija noderīgi? Dalies ar šo rakstu!
PAR AUTORI
Alisa Leškoviča
Alisa Leškoviča ir zvērināta advokāte, kas specializējas muitas, nodokļu, noziedzīgi iegūto līdzekļu novēršanas (AML) un sankciju ievērošanas jautājumos, pārstāvot klientus kā iestādēs, tā arī tiesās, kā arī īsteno klientu aizstāvību un pārstāvību krimināllietās saistībā ar ekonomiskajiem noziegumiem.